Юридическая компания "Никитин и партнеры" Тел. 746-806

Виды систем налогообложения. Плюсы и минусы

Консультация юриста в Курске 8(4712)-746-806
Консультация юриста в Москве 
8(495)997-16-34

УСН(упрощенка система налогобложения "упрощенка" 6%):

Плюсы:
-Минимальный налог, который легко рассчитать, например поступления на расчетный счет было в размере 1 000 000 рублей. Т.е. налог 6% будет составлять 60 000 рублей
-минимум отчетности, в случае отсутствия работников только квартальные платежи, т.е. налог необходимо платить до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, за год до 30 апреля следующего года, а также одна декларация всего на трех листах один раз в год.

Минусы:
-невозможно исключать расходы, т.е. если получили 1 000 000 рублей, а потратили 900 000 рублей, то все равно налог будет равен 60 000 рублей, за исключением, если эти суммы не ушли по агентскому договору, например:
Вы заключаете договор по поиску клиентов для продажи каких-либо товаров, взяли 100 000 рублей, ваш процент по договору 10%, т.е. вы должны отдать второй стороне по договору 90%, что составляет 90 000 рублей, вам осталось 10 000 рублей, вот с этой суммы и будет рассчитан налог, т.е. 600 рублей.

УСН 15%:
Плюсы:
-по кол-ву отчетности также как и на 6%, т.е. один раз в год.
-возможно исключать из налоговой базы расходы, например вы получили 1 000 000 рублей, но потратили на расходы(аренда, заработная плата) 800 000 рублей, т.е. налоговая база составляет 200 000 рублей и налог 15% - 30 000 рублей
Минусы:
-налог больше и составляет 15% при сравнении с УСН 6%.
-возможно исключать не все расходы, только те, которые безусловно подтверждены документально(например аренда помещения).
-декларация немного сложнее в заполнении при сравнении с УСН 6%

ЕНВД(единый налог на вмененный доход):

Плюсы:
-Возможно платить фиксированный налог, по видан деятельности, указанным в налоговом кодексе, все виды прописаны в ст.346.29 НК РФ, там их много, например есть кафе, торговля, грузоперевозки и т.д.
-сдача однотипных и простых деклараций ежеквартально(до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, до 30 января)

Минусы:
-применяется только к видам деятельности, указанным при подаче заявления о переходе на ЕНВД, например:
Если вы открыли кафе и платите, налог по ЕНВД, но оказали консультационные услуги на 100 000 рублей, то нужно будет заплатить налог по ЕНВД и плюс налог от 100 000 рублей, тут уже будет зависеть от того на какой системе вы еще параллельно находитесь: или ОСН или УСН, на УСН 6 или 15%, а на ОСН для ИП налог 13%, для ООО 20%.

ОСН(общая система налогообложения):

Сразу напишу, что данную систему можно выбрать самостоятельно, но и в некоторых случаях она обязательна к применению, если оборот больше 60 000 000 рублей в год, если сотрудников более 100 человек.

Плюсы:
-только один о возможности использовать зачет НДС(так называемое возмещение), для чего это нужно:
Например вы хотите поставить товар в компанию, которая работает на ОСН, т.е использует НДС, эта компания продала товаров на 1 000 000 рублей, то должна заплатить НДС в размере 18%, но если вы продадите им товаров на 1 000 000 рублей и вы также являетесь плательщиком НДС, то компания-покупатель вправе поставить НДС к возмещению и не платить его.
Таким образом, если вы не являетесь плательщиком НДС, то и многие компании откажутся с вами работать по крупным суммам, поскольку не смогут поставить НДС к возмещению.

Минусы:
-много отчетности: декларация по прибыли, по НДС, ежеквартальные и годовые.
-Большие налоги: для ИП 13%, для ООО 20% на прибыль и НДС 18%.

Вывод о выборе системы налогообложения:

-ЕНВД целесообразно применять при видах деятельности указанных с т.346.9 НК РФ, поскольку можно рассчитать налог с точностью 100%, что позволяет определять размер расходов.
-УСН при оказании услуг, 6% если расходы менее 60% от общего кол-ва поступаемых денежных средств, 15% при расходах более 60%
-ОСН выгодная только для использования НДС, в остальных случаях не выгодна.

Мы в СМИ